Insegnamento mutuato da: 0055277 - DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE Laurea Magistrale Ciclo unico 5 anni in GIURISPRUDENZA
Lingua Insegnamento
ITALIANO
Contenuto del corso
Il corso analizza la tassazione delle fattispecie connesse con più ordinamenti, i metodi per eliminare la doppia imposizione internazionale, l'incidenza del diritto dell'Unione Europea e della CEDU sulla tassazione, la cooperazione fra Amministrazioni finanziarie nell'accertamento e riscossione dei tributi all'estero, nonché la tutela dei diritti fondamentali del contribuente. Verrà effettuato un esame delle principali norme dell’ordinamento italiano in tema di fiscalità internazionale.
Ð Studenti frequentanti: Roberto Cordeiro Guerra (a cura di), Diritto tributario internazionale. Istituzioni, 2a edizione rivista ed ampliata, CEDAM, Padova, 2016, ISBN 978-88-13-36148-8 (limitatamente alle parti del libro corrispondenti agli argomenti trattati a lezione), oltre al materiale distribuito nel corso delle lezioni;
Ð Studenti non frequentanti: Roberto Cordeiro Guerra (a cura di), Diritto tributario internazionale. Istituzioni, 2a edizione rivista ed ampliata, CEDAM, Padova, 2016, ISBN 978-88-13-36148-8, Capitoli I-XI.
Obiettivi Formativi
Conoscenze: Il corso mira a fornire agli studenti le conoscenze di base delle problematiche e degli istituti del diritto tributario internazionale, sia in riferimento alla normativa domestica che convenzionale ed europea.
Capacità: Metodi di acquisizione e selezione del materiale normativo e giurisprudenziale. Individuazione delle norme rilevanti ai fini della tassazione delle fattispecie con elementi di estraneità. Sensibilità alle problematiche interpretative ed applicative relative alla normativa domestica e convenzionale.
Competenze: Nozioni e metodi necessari per l'individuazione della disciplina tributaria applicabile alle fattispecie con elementi di estraneità, ovvero quelle fattispecie soggette alla potestà impositiva di più ordinamenti. Sviluppo delle capacità di cogliere gli aspetti problematici della materia, anche attraverso la discussione di casi giurisprudenziali e questioni inerenti all'approccio dei vari ordinamenti tributari nazionali al problema della tassazione dei redditi prodotti fuori dal territorio dello Stato.
Prerequisiti
E' preferibile avere già superato Diritto Tributario, Diritto internazionale e Diritto dell’Unione europea
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale e lezioni seminariali, nel corso delle quali sarà alternato l'esame dei principi e delle norme con l'analisi dei profili applicativi con riferimento a orientamenti della prassi e casi giurisprudenziali interni ed internazionali.Verranno inoltre formati da 2 a 4 gruppi di studenti ai quali sarà assegnata un argomento di ricerca i cui risultati saranno esposti e discussi nelle ultime due lezioni del corso.
Si svolgeranno, inoltre, seminari e conferenze con studiosi ed esponenti delle professioni e dell'Amministrazione finanziaria
Altre Informazioni
Gli studenti che intendono frequentare il corso devono iscriversi entro attraverso la piattaforma Moodle entro la prima settimana di svolgimento delle lezioni.
La presenza a lezione degli studenti iscritti al corso sarà rilevata attraverso appello nominale su base casuale. Gli studenti iscritti al corso sono tenuti a comunicare alla docente prima dell'inizio di ciascuna lezione se saranno assenti, scrivendo una e-mail con oggetto: "giustificazione". Sarà consentito un massimo di 5 giustificazioni.
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale. Esso si articolerà in tre domande. La valutazione, oltre che alla capacità di rispondere al quesito, comprenderà anche la capacità di effettuare collegamenti tra ambiti diversi nonché la proprietà di linguaggio giuridico
Programma del corso
Il corso ha ad oggetto in particolare:
Ð le nozioni di diritto tributario internazionale e di diritto internazionale tributario;
Ð le c.d. fattispecie con elementi di estraneità;
Ð i limiti alla potestà impositiva ultraterritoriale;
Ð le fonti del diritto tributario internazionale ed il ruolo del diritto dell'Unione Europea sui sistemi tributari degli Stati membri;
Ð la doppia imposizione internazionale;
Ð i meccanismi per evitare la doppia imposizione: metodo dell'esenzione e metodo del credito d'imposta;
Ð l'esame del Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni;
Ð le forme di cooperazione internazionale nell'accertamento dei tributi e nella riscossione di crediti tributari;
Ð le disposizioni nazionali che regolano l'imposizione in Italia dei redditi prodotti all'estero e di quelli prodotti in Italia da soggetti non residenti.